Was Sie alles von der Steuer absetzen können:

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Sonderausgaben

Sonderausgaben mit Höchstbetrag und Viertelung (Topf-Sonderausgaben)	Sonderausgaben ohne Höchstbetrag	Sonderausgaben mit Höchstbeträgen
Personenversicherungen	Beiträge für eine freiwillige Weiterversicherung in der gesetzlichen Pensionsversicherung	Kirchenbeiträge bis 200 € jährlich *)
Wohnraumschaffung	Nachkauf von Schulzeiten	Spenden an begünstigte Spendenempfänger bis 10 % des Vorjahreseinkommens
Wohnraumsanierung	Renten und dauernde Lasten
	Steuerberatungskosten

*) ab dem Veranlagungsjahr 2012 können Kirchenbeiträge bis 400 € abgeschrieben werden.

Für Topf-Sonderausgaben gilt ein gemeinsamer Höchstbetrag:

• 2.920 € ohne Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrag
• 5.840 € wenn der Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrag zusteht bzw. wenn das Einkommen des Partners geringer als 6.000 € ist.
• 1.460 € zusätzlich, falls für mehr als sechs Monate Familienbeihilfe für mindestens drei Kinder bezogen wurde oder der Unterhaltsabsetzbetrag zusteht.

Ab einem steuerpflichtigen Jahreseinkommen von über 36.400 € vermindert sich der absetzbare Betrag, ab 60.000 € entfällt die Abzugsfähigkeit zur Gänze.

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Werbungskosten

Der wichtigste Topf für Steuerersparnisse sind die Werbungskosten. Darunter versteht man alle Aufwendungen, die bei Lohnsteuerpflichtigen mit dem Beruf zusammenhängen.

Werbungskosten ohne Anrechnung auf das Werbungskostenpauschale	Werbungskosten mit Anrechnung auf das Werbungskostenpauschale
Pendlerpauschale	Arbeits-/Berufskleidung
Gewerkschaftsbeiträge	Arbeitsmittel (z.B. Computer, Werkzeuge)
sonstige Beiträge zu Berufsverbänden und Interessenvertretungen	Aus-, Fortbildungs- und Umschulungskosten
selbst eingezahlte Sozialversicherungs-Beiträge	Doppelte Haushaltsführung und Familienheimfahrten
Pflichtbeiträge aufgrund einer geringfügigen Beschäftigung	Fachliteratur
Pflichtbeiträge für mitversicherte Angehörige	Reisekosten
	Telefon
	Umzugskosten – beruflich veranlasste

Allen ArbeitnehmerInnen steht ein Werbungskostenpauschale in Höhe von 132 € jährlich zu. Werbungskosten mit Anrechnung auf das Werbungskostenpauschale wirken sich daher nur dann steuermindernd aus, wenn sie insgesamt mehr als 132 € jährlich betragen. Hingegen können Werbungskosten ohne Anrechnung auf das Werbungskostenpauschale auch dann bei der ArbeitnehmerInnenveranlagung angegeben werden, wenn Sie weniger als 132 € betragen.

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Außergewöhnliche Belastungen

Folgende Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit eine Ausgabe als außergewöhnliche Belastung anerkannt wird:

• sie müssen außergewöhnlich sein
• sie müssen zwangsläufig erwachsen
• die Belastung muss höher sein als bei der Mehrzahl der Steuerpflichtigen mit ähnlichem Einkommen

Für einige außergewöhnliche Belastungen muss die Summe der Aufwendungen einen Selbstbehalt übersteigen, damit sie sich steuerlich auswirken.

Der Selbstbehalt beträgt einen bestimmten Prozentsatz des Einkommens:

• bei höchstens 7.300 €: 6 Prozent
• bei mehr als 7.300 € bis 14.600 €: 8 Prozent
• bei mehr als 14.600 € bis 36.400 €: 10 Prozent
• bei mehr als 36.400 €: 12 Prozent

Dieser Selbstbehalt vermindert sich um je ein Prozent für jedes Kind, wenn der Alleinverdiener- bzw. Alleinerzieherabsetzbetrag zusteht, oder das Einkommen des Partners die Grenze von 6.000 € nicht überschreitet.

Außergewöhnliche Belastungen mit Selbstbehalt	Außergewöhnliche Belastungen ohne Selbstbehalt
Krankheitskosten	Katastrophenschäden
Begräbniskosten	Aufwendungen aufgrund einer Behinderung
Kurkosten
Aufwendungen für ein Alters- oder Pflegeheim, für häusliche Pflege bzw. Betreuung